速答
审计与报税的核心是"账实一致":银行流水、平台结算与合同发票能对上。有经营却零申报属于申报不实,补做账目与审计的成本远高于当年合规。
AUDIT & TAX
审计与报税:10 个脱敏案例
每条包含情形、处理、结果与提示;信息已脱敏,不构成对办理结果的承诺。
香港 · 跨境电商
连续三年零申报,补做账目与审计
情形:公司有平台收款却连续三年零申报,银行年度复核要求提供审计报告,无法提供。
处理:按年度补做账目与审计,梳理平台流水与成本凭证,主动向税务局补报并申请处理罚款。
结果:完成补报并缴纳税款与罚款,银行在收到审计报告后保留账户;此后按年正常审计。
提示:零申报只适用于确实没有经营的公司;有流水就必须做账审计,补做的成本远高于当年合规。
香港 · 贸易
利得税逾期,避免滚成法院传票
情形:收到评税通知后未在缴税日清缴,产生 5% 附加费,三个月后仍未处理。
处理:立即核对欠税与附加费,申请分期缴纳并说明资金安排,避免进入追收与诉讼程序。
结果:在追加 10% 附加费前完成缴纳,未收到法院传票;账户未被税局发出追收通知。
提示:香港欠税先加 5%,六个月后再加 10%,税局还可以向银行与客户发追收通知——越早处理越好。
新加坡 · 科技
误判审计豁免,按标准重新核对
情形:公司认为自己是小型公司无需审计,但营收与资产规模已超过豁免标准,报表被退回。
处理:按营收、总资产、员工三项逐一核对豁免条件,补做审计并调整报表口径。
结果:报表通过,避免了后续抽查时的合规风险;建立了每年复核豁免条件的机制。
提示:审计豁免要同时看三项指标中的两项,且逐年复核——去年符合不代表今年符合。
美国 · 电商
漏报信息申报表,补报并建立清单
情形:非居民持有的美国公司只报了联邦税表,漏掉信息申报,收到通知后才意识到还有单独义务。
处理:核对关联交易与股东信息,补报信息申报表并缴纳罚款,整理年度申报清单与截止日。
结果:补报完成,罚款按标准缴纳;此后每年按清单申报,未再出现遗漏。
提示:美国公司的"报税"往往不止一张表:所得税、信息申报、州年报是三套不同的义务。
香港 · 服务
成本凭证缺失,审计出具保留意见
情形:大量支出无发票,审计师无法确认成本真实性,报告出具保留意见。
处理:补充合同、付款记录与对方收据,对无法证实的部分做纳税调整。
结果:审计报告出具;银行与税局均接受,但当年税负上升。
提示:审计看的是证据链,不是金额大小;缺票的成本等于没有成本。
香港 · 电商
多平台收款未入账,账实不符
情形:平台回款进入第三方支付账户,未并入公司账,银行流水与报表对不上。
处理:拉取全平台结算单,按账户归集收入,补记手续费与退款。
结果:账目与流水一致,审计通过;建立了月度对账机制。
提示:第三方收款账户也要入账,否则永远对不平。
新加坡 · 贸易
关联交易定价随意,被要求补充说明
情形:向关联公司采购价格明显高于市场,税务局要求说明定价依据。
处理:补做可比性分析,准备转让定价文档,调整后续交易价格。
结果:说明被接受,未做纳税调整;此后按年准备文档。
提示:关联交易不是不能做,但要能证明价格合理。
美国 · 电商
州销售税未登记,被平台代扣后仍不足
情形:在多个州有仓储,未登记销售税,平台代扣后仍有差额。
处理:按仓储所在地判断经济关联,补登记并申报,处理历史差额。
结果:完成补申报;后续按州自动计算与申报。
提示:有仓储就可能构成销售税关联,不是只看公司注册州。
马来西亚 · 制造
SST 登记漏做,补税并缴罚
情形:营业额超过门槛但未登记销售与服务税,被要求补缴。
处理:补办 SST 登记,梳理应税额,补申报并缴纳罚款。
结果:登记完成,业务恢复;后续按月度申报。
提示:SST 门槛按营业额判断,超过就要登记,不是"等通知"。
越南 · 外资
VAS 口径差异,报表被退回
情形:按中国准则编制报表,与越南会计准则差异导致项目对不上。
处理:按 VAS 重编报表,调整折旧、准备与收入确认口径,附调整说明。
结果:报表通过审计与税务申报;后续账务按 VAS 建账。
提示:跨境做账不是翻译,是换一套确认与计量规则。
CHECKLIST
审计与报税前要确认的事
把上面案例里反复出现的失败点,压缩成一份可以逐项打勾的清单。
- 所有收款账户(含第三方支付)都并入公司账
- 成本支出有合同、发票与付款记录
- 关联交易有定价依据与文档
- 按当地会计准则建账,不直接套用内地口径
- 每年复核审计豁免条件(如适用)
FAQ
审计与报税常见问题
有经营但没盈利,要审计吗?
要。审计针对的是财务报表,不是是否盈利;是否符合豁免看规模指标,不看盈亏。
零申报被查会有什么后果?
补税、罚款,严重情况涉及检控;银行年度复核也会因缺少审计报告而限制账户。
审计报告能自己出吗?
不能。香港、新加坡等地要求由当地执业会计师出具;内地团队可以协助整理账目,但报告须由持牌方签发。