香港年审包括向公司注册处提交周年申报表 NAR1 与商业登记证续期,须在成立周年日后 42 天内完成;逾期按时间分级加收罚款,长期不办会被除名,银行账户也会受限。
香港公司年审关键口径
先看数据,再判断你的主体是否适用;具体个案以顾问确认与官方最新规定为准。
| 项目 | 香港口径 |
|---|---|
| 主管机构 | 公司注册处(CR)+ 税务局(IRD) |
| 核心动作 | 提交周年申报表 NAR1 + 续期商业登记证 |
| 法定时限 | 成立周年日后 42 天内 |
| 逾期罚款 | 按逾期时长分级加收,逾期越久金额越高 |
| 长期后果 | 公司可被除名,董事被列入限制名单,银行账户受限 |
| 与审计的区别 | 年审是登记义务;审计是每个财政年度的法定核数,两者不能互相替代 |
| 首年安排 | 成立后首个周年日起进入年审周期 |
| 常见误区 | 零申报或没有经营,也不能免年审 |
税率、时限与豁免标准以当地监管机构最新公布为准;华企环球按季度复核上述口径。
香港年审到底包含什么
年审包含两件事:向公司注册处提交周年申报表 NAR1,更新董事、股东、注册地址与公司秘书信息;向税务局续期商业登记证。两件事都在周年日后的 42 天窗口内完成。
年审不涉及财务报表,也不替代审计。很多企业把「年审」和「审计报税」混为一谈,结果漏掉其中一项。
时间怎么算:42 天从哪天开始
42 天从公司成立周年日当天起算,不是从收到通知起算。注册处通常不会逐家提醒,错过窗口就会直接进入逾期罚款。
如果公司做过改名、变更秘书或地址,年审时要同步更新信息,避免申报表与登记册不一致。
逾期的后果是分级的
周年申报表逾期按时间分级加收罚款,拖得越久金额越高;商业登记证过期另计罚款。持续不处理,公司会被启动除名程序。
被除名后,公司资产可能归政府所有,银行账户会被冻结,董事在再注册公司时也会受到影响。恢复需要重新申请,成本远高于按时年审。
年审、审计、报税:一年里的三件事
年审按成立周年日走 42 天窗口;审计按财政年度,由香港执业会计师出具报告;报税则按税务局发出的利得税报税表时间提交。三者时间点不同,共用同一套公司信息与账目。
建议把三件事合并成一张年度日历:年审看周年日,审计看财年结日,报税看税表发出日。这样就不会出现「年审做了、审计忘了」的情况。
香港年审的三件事:别只办一件
香港的「年审」是打包说法,实际包含三项独立义务:向公司注册处提交周年申报表、向税务局续期商业登记证、以及董事/秘书/地址等变更的申报。只办一项,公司档案仍是不完整的。
- 周年申报表:私人公司须于成立周年日后 42 日内交付,逾期交付要缴较高登记费;内容涵盖注册办事处地址、股东、董事与公司秘书
- 商业登记证续期:由税务局签发,有效期与费用以税务局最新公布为准,到期需续期并缴费
- 变更申报:董事、秘书、注册地址、股权变动需在规定时限内申报,滞后同样产生费用与合规风险
- 与报税的区别:年审是主体存续的行政义务,报税是税务义务;两者时间线不同,不能互相替代
维护年审的实操要点
- 固定一个基准日:以成立周年日为锚,提前一个月启动,避免与报税季撞车
- 地址与代理有效:注册办事处地址与公司秘书必须持续有效,秘书断任会导致政府信函无法送达
- 档案同步:每次变更完成后,把最新文件归档到同一目录,银行年检与尽调时直接取用
- 休眠不等于免年审:即使无业务,周年申报与商业登记续期仍需处理
香港公司年审办理步骤
标准流程
- 确认成立周年日与 42 天窗口
- 核对董事、股东、秘书与注册地址是否有变更
- 提交周年申报表 NAR1 并缴纳登记费
- 续期商业登记证
- 保存回执,并同步安排年度审计与报税
香港公司年审常见问题
不需要。年审可由持牌秘书公司代办,全程线上完成;前提是公司信息与登记册一致,且秘书与地址服务在有效期内。
需要。年审是维持公司存续的登记义务,与是否经营无关;零申报的公司同样要按期提交周年申报表并续期商业登记证。
罚款按逾期时长分级计算,逾期越久金额越高;商业登记证过期另计。具体金额以公司注册处与税务局当期公布为准,建议在 42 天窗口内完成。
不是。年审是向注册处与税务局更新登记信息;审计是每个财政年度由香港执业会计师核数并出具报告。两者都要做,不能互相替代。
可以申请恢复,但需要补交历年欠费、罚款并走恢复程序,时间和成本都远高于按时年审;恢复前银行账户通常处于冻结状态。
年审时要同步更新秘书信息与注册地址,并确保新任秘书具备香港持牌资质;信息不一致会导致申报被退回。
要。周年申报表与商业登记证续期属于主体存续的行政义务,与是否有业务无关;无业务的公司仍需按期提交周年申报并续期商业登记证,只是税务申报可以按无营运口径处理。漏办会产生费用并影响公司状态。
可以一起安排,但不是同一件事。年审指向公司注册处与税务局登记;报税指向税务局利得税申报,需以审计后的财务报表为基础。实务中建议先把账务与审计排好,再按各自截止期完成年审与报税,避免互相等待。